稅務申報與合規須知
最後更新 54 天前
你在找什麼？
本文提供一般性稅務資訊，僅供參考。各地稅法規定複雜且持續更新，Kanorio 不提供稅務建議，亦不承擔客戶稅務申報之責任。請依據您的實際情況諮詢當地合格會計師或稅務顧問。
使用 Kanorio 販售課程、數位商品或其他產品時，會涉及兩個獨立的稅務層面：
- 您使用 Kanorio 所產生的稅務 - 您向 Kanorio (境外服務提供者) 購買網站建置與電商服務，每期支付服務費，依您所在地的稅法可能產生申報義務。
- 您向您的顧客銷售所產生的稅務 - 您在 Kanorio 上向買家銷售商品或課程，這是您自己的銷售行為，相關稅務責任由您自行負擔。
台灣 - 購買 Kanorio 服務的稅務處理
Kanorio 為境外公司，在台灣境內無固定營業場所。您以台灣公司或個人身份向 Kanorio 支付月費或年費，屬於「向境外購買電子勞務」，依台灣《加值型及非加值型營業稅法》的規定，處理方式如下：
您是台灣的營業人 (有統一編號)
依營業稅法第 36 條，向境外購買電子勞務應由您 (買受人) 自行報繳營業稅，稅率為 5%。申報方式依營業人類型而有不同：
- 一般計稅營業人：若該服務費係專供經營應稅貨物或勞務使用，免予繳納；若您同時兼營免稅業務，則依比例計算後填入 403 申報書，合併申報。
- 查定計稅營業人：於給付報酬的次期開始 15 日內，至財政部稅務入口網列印「購買國外勞務營業稅繳款書 (408 繳款書) 」，自行繳納。
- 機關團體：同樣於給付報酬次期開始 15 日內，填具 408 繳款書繳納。
Kanorio 目前不提供台灣統一發票。您可使用 Kanorio 開立的英文收據(Invoice)及付款紀錄 (信用卡帳單或銀行紀錄) 作為費用憑證，並依上述規定自行辦理報繳。
您是台灣的個人 (未辦理稅籍登記)
依台灣現行規定，境外電商銷售電子勞務予境內自然人，年銷售額超過新台幣 60 萬元者，應由境外業者自行在台辦理稅籍登記並報繳。Kanorio 的稅籍狀態請參閱服務條款說明。個人買受人免自行申報。
台灣 - 在 Kanorio 上銷售商品的稅務處理
您透過 Kanorio 對外銷售課程、數位商品或實體商品，這是您作為賣家的銷售行為，相關稅務由您自行負責。
您需要辦理稅籍登記嗎？
符合以下任一條件，您應向國稅局辦理營業稅稅籍登記：
- 在台灣境內設有實體固定營業場所 (如工作室)
- 境內具備營業牌號
- 境內有僱用人員處理業務
- 每月透過網路銷售勞務 (如課程、顧問) 達 新台幣 5 萬元以上
- 每月透過網路銷售貨物 (如實體商品) 達 新台幣 10 萬元以上
尚未達起徵點的個人賣家，暫不需辦理稅籍登記，但收入仍須併入個人綜合所得稅申報。
買家所在地影響適用稅率
已辦理稅籍登記的營業人，適用稅率依買家所在地決定：
| 您 (賣家) | 買家所在 | 適用稅率 |
|---|---|---|
| 台灣境內 | 台灣境內 | 5% |
| 台灣境內 | 境外 | 0% (零稅率) |
若您同時有台灣與海外買家，需依比例分開申報。您可至 Kanorio 後台查詢買家所在地資訊。
發票開立
- 買家為台灣公司或行號(B2B)：開立三聯式統一發票
- 買家為一般消費者(B2C)：開立二聯式統一發票或電子發票
- 買家為境外人士：可免開統一發票，適用零稅率
關於 Stripe 與金流
Kanorio 使用 Stripe Connect 處理收款，您的銷售款項在扣除平台服務費後撥入您的 Stripe 帳戶。Stripe 和 Kanorio 均不代您申報或繳納台灣營業稅，金流的實際路徑不影響您的稅務申報義務。您仍需根據自身銷售金額與買家所在地，自行依法辦理申報。
網路創作者的特別說明
如果您在 Kanorio 銷售課程、販售數位商品或提供訂閱會員服務，請注意財政部自 114 年 9 月 10 日起施行的「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」。
本規範明確將網路創作者透過平台取得的分潤收入、訂閱收入、打賞等，納入營業稅課徵範圍。115 年 6 月 30 日前為輔導期，輔導期內未依規定辦理者免予處罰，但仍需補報補繳；115 年 7 月 1 日起，違規將依法裁罰。
綜合所得稅
未辦理稅籍登記的個人，銷售收入須於每年 5 月申報個人綜合所得稅，依收入性質分類 (如執行業務所得、其他所得等)，並依適用稅率課徵。具體分類方式建議諮詢會計師。
其他地區簡覽
美國
美國的銷售稅(Sales Tax)由各州自行管轄，稅率與申報規則因州而異。若您在特定州的銷售額或交易筆數超過「經濟聯繫門檻」 (Economic Nexus，各州標準不同，常見為年銷售額 USD 100,000 或 200 筆交易)，即需在該州辦理登記並代收銷售稅。您可透過 Stripe Tax 啟用自動稅務計算功能，但最終申報責任仍由您自行承擔。
歐盟(EU)
歐盟對跨境數位服務有統一的 VAT 規範。若您在台灣向歐盟消費者銷售數位商品或課程，可能需要在歐盟透過 OSS(One Stop Shop)機制登記並繳納 VAT，各國稅率從 17% 至 27% 不等。
英國
英國脫歐後自行管理 VAT 制度，標準稅率為 20%。境外賣家若向英國消費者銷售數位服務，年銷售額超過 £85,000 (或無門檻，依情況而定)，需在英國辦理 VAT 登記。
澳洲
澳洲的 GST (商品服務稅) 稅率為 10%。境外數位服務提供者若年銷售額超過 AUD 75,000，需向澳洲稅務局(ATO)辦理 GST 登記並申報。
其他地區
各國對跨境數位商品與服務的課稅規定持續演進，建議定期關注您主要銷售市場的最新稅法動態，或諮詢當地稅務專業人士。
Kanorio 能協助的事項
| 事項 | Kanorio 提供 |
|---|---|
| 每期服務費收據 (英文 Invoice) | ✓ |
| 訂單明細與買家所在地資料 | ✓ (可於後台查詢) |
| Stripe 交易紀錄 | ✓ (透過 Stripe Dashboard) |
| 台灣統一發票 | ✗ |
| 代為申報稅款 | ✗ |
| 稅務諮詢或建議 | ✗ |
建議
稅務規定複雜且因人而異。如果您不確定自己的申報義務，建議：
- 諮詢您所在地有執照的會計師或稅務顧問
- 參考台灣財政部稅務入口網(www.etax.nat.gov.tw)的最新公告
- 若使用 Stripe，可參閱 Stripe Tax 文件，了解自動稅務計算功能的適用範圍
本文最後更新於 2026 年 4 月。稅法規定可能隨時變更，請以主管機關最新公告為準。
常見問題
不提供。Kanorio 僅提供英文收據(Invoice)、訂單明細與 Stripe 交易紀錄等資料。所有稅務申報義務由您自行負責，建議諮詢當地合格會計師或稅務顧問。
是。依營業稅法第 36 條，台灣營業人向境外購買電子勞務應由買受人自行報繳，稅率 5%。一般計稅營業人若專供經營應稅業務使用可免予繳納；查定計稅營業人與機關團體須於次期開始 15 日內填具 408 繳款書繳納。詳細規定請諮詢您的會計師。
Kanorio 目前不開立台灣統一發票。您可使用 Kanorio 開立的英文 Invoice 及信用卡帳單或銀行付款紀錄作為費用憑證。
由您 (賣家) 自行負擔。您透過 Kanorio 銷售屬於您的銷售行為，Stripe 和 Kanorio 均不代您申報或繳納營業稅。達到起徵點者需辦理稅籍登記並依法申報。
是。無論金流經由 Stripe Connect 如何處理，稅務申報義務不因金流路徑而改變。您需根據自身銷售金額與買家所在地依法辦理申報。
財政部自 114 年 9 月 10 日起施行「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，將透過平台取得的分潤、訂閱、打賞等收入納入營業稅範圍。115 年 6 月 30 日前為輔導期 (未辦理者免罰但須補報補繳)，7 月 1 日起違規將依法裁罰。詳情請以財政部最新公告為準。
不是。尚未達起徵點暫不需辦理營業稅稅籍登記，但銷售收入仍須於每年 5 月併入個人綜合所得稅申報，依適用稅率課徵。